Über Stock Appreciation Rights (SARS) Ein Stock Appreciation Right (SAR) ist eine Auszeichnung, die dem Inhaber die Möglichkeit bietet, von der Wertschätzung einer festgelegten Anzahl von Aktien der Aktien der Gesellschaft über einen festgelegten Zeitraum zu profitieren. Die Bewertung eines Aktienwertsteuersatzes erfolgt genau wie eine Aktienoption, da der Mitarbeiter von einer Erhöhung des Aktienkurses über dem in der Auszeichnung festgelegten Preis profitiert. Im Gegensatz zu einer Option ist der Arbeitnehmer jedoch nicht verpflichtet, einen Ausübungspreis zu zahlen, um sie auszuüben, sondern erhält einfach den Nettobetrag der Erhöhung des Aktienkurses entweder in bar oder Aktien des Unternehmensbestandes, je nach Planregeln. Wie können Wertschätzungsrechte Arbeit Stock Anerkennung Rechte sind ähnlich wie Aktien Optionen, dass sie zu einem festgelegten Preis gewährt werden, und sie haben in der Regel eine Wartezeit und ein Ablaufdatum. Sobald ein SAR-Westen ist, kann ein Mitarbeiter es jederzeit vor seinem Ablauf ausüben. Der Erlös wird entweder in bar, Aktien oder eine Kombination von Bargeld und Aktien abhängig von den Regeln eines Arbeitgeberplans bezahlt werden. Werden Erträge in Aktien eingegangen, so können sie als sonstige Aktienanteile in einem Maklerkonto behandelt werden. Arten von Stock Anerkennungsrechte Es gibt zwei verschiedene Arten von Stock Appreciation Rights: Stand-alone SARs werden als eigenständige Instrumente gewährt und werden nicht in Verbindung mit Aktienoptionen ausgegeben. Tandem-SARs werden in Verbindung mit einer nicht qualifizierten Aktienoption oder einer Incentive-Aktienoption gewährt, die den Inhaber zur Ausübung als Option oder als SAR berechtigt. Die Wahl einer Art von Übung verhindert, dass sie als eine andere ausgeübt wird. Was sind die Vorteile von Stock Appreciation Rights Einer der Vorteile von SARs ist, dass es kein Geld erforderlich, um sie für Bargeld ausüben. Ein Mitarbeiter erhält automatisch den Erlös aus einer Übung, ohne die Kosten der Aktien zu bezahlen. Stock Appreciation Right - SAR Was ist ein Stock Appreciation Right - SAR Ein Aktienanerkennungsrecht (SAR) ist ein Bonus für Mitarbeiter, der gleich ist Die Aufwertung des Unternehmensbestandes über einen festgelegten Zeitraum. Ähnlich wie Mitarbeiteraktienoptionen. SARs sind vorteilhaft für den Mitarbeiter, wenn Unternehmen Aktienkurse steigen die Differenz mit SARs ist, dass die Mitarbeiter nicht haben, um den Ausübungspreis zu zahlen, sondern erhalten die Summe der Erhöhung der Aktien oder Bargeld. Der primäre Vorteil, der mit SARs kommt, ist die Tatsache, dass der Mitarbeiter Erträge aus Aktienkurserhöhungen erhalten kann, ohne dass er etwas kaufen muss. BREAKING DOWN Stock Appreciation Right - SAR Als Beispiel betrachten einen Mitarbeiter 200 SARs. Der Bestand des Unternehmens steigt um 35 pro Aktie über einen vorgegebenen Zeitraum von zwei Jahren. Dies führt dazu, dass der Mitarbeiter 7.000 200 SARs x 35 7.000 erhält. SARs und Phantom Stock SARs und Phantom Stock sind weitgehend ähnlich. Der Hauptunterschied besteht darin, dass Phantombestände typischerweise von Aktiensplits und Dividenden reflektieren. Phantom-Aktien ist nur ein Versprechen, dass ein Mitarbeiter erhält einen Bonus gleichbedeutend mit dem Wert der Aktien des Unternehmens oder der Betrag, dass die Aktienkurse über einen bestimmten Zeitraum zu erhöhen. Der Bonus, den ein Mitarbeiter erhält, wird als gewöhnliches Einkommen auf der Grundlage der Zeit, die es erhalten wird, besteuert. Da Phantom-Aktien nicht steuerqualifiziert sind, muss es nicht den gleichen Regeln folgen, dass Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESOPs) und 401 (k) Pläne folgen müssen. SARs hingegen bieten das Recht auf ein Barausgleich von Wertzuwächsen einer bestimmten Anzahl von Aktien über einen vorgegebenen Zeitraum an. Dieser Bonus wird fast immer in bar bezahlt, das Unternehmen kann den Mitarbeitervertrag in Aktien bezahlen. In den meisten Fällen können SARs ausgeübt werden, nachdem sie Weste, wenn SARs Weste, es bedeutet einfach, dass sie zur Verfügung stehen, um auszuüben. SARs werden in der Regel in Verbindung mit Aktienoptionen ausgegeben, um bei der Finanzierung des Kaufs von Optionen zu helfen oder die zum Zeitpunkt der Ausübung der SARs fälligen Steuern zu zahlen, die als Tandem-SAR bezeichnet werden. Vorteile und Herausforderungen SARs haben viele Vorteile, die größte davon ist Flexibilität. SARs können in einer Vielzahl von verschiedenen Designs erstellt werden, die für jeden einzelnen arbeiten. Dies kommt jedoch mit zahlreichen Entscheidungen und Entscheidungen, die gemacht werden müssen, einschließlich, was Mitarbeiter erhalten Boni und den Wert dieser Boni, Liquiditätsfragen, Förderfähigkeit und Vesting Regeln. Introduktion zu Phantom Stock und SARs Obwohl belohnende Mitarbeiter mit Firmenaktien können zahlreiche bieten Leistungen für Arbeitnehmer und Arbeitgeber, gibt es Zeiten, in denen entweder rechtliche Bedenken oder eine Unwillenheit, zusätzliche Aktien zu erteilen oder die Teilkontrolle des Unternehmens an einen Arbeitnehmer zu verlagern, dazu führen können, dass Unternehmen eine alternative Form der Entschädigung verwenden, die nicht die Ausgabe von tatsächlichen Beständen erfordert Aktien. Phantom-Aktienpläne und Aktienwertsteigerungsrechte (SARs) sind zwei Arten von Aktienplänen, die nicht wirklich Aktien verwenden, aber immer noch belohnen Mitarbeiter mit Entschädigung, die an die Gesellschaft Aktien Performance gebunden ist. Phantom Stock Auch bekannt als Schatten Aktie, diese Art von Aktienplan zahlt eine Geldausschreibung an einen Mitarbeiter, der eine festgelegte Anzahl oder Bruchteil der Aktien der Gesellschaft mal der aktuelle Aktienkurs entspricht. Der Betrag der Auszeichnung wird in der Regel in Form von hypothetischen Einheiten (bekannt als Phantom-Aktien) verfolgt, die den Preis der Aktie nachahmen. Diese Pläne sind in der Regel für Führungskräfte und wichtige Mitarbeiter ausgerichtet und können sehr flexibel in der Natur sein. Form und Struktur Es gibt zwei Hauptarten von Phantom Stock Plänen. Anerkennungspläne beinhalten nicht den Wert der tatsächlichen zugrunde liegenden Aktien selbst und können nur den Wert einer Erhöhung des Aktienkurses der Gesellschaft über einen bestimmten Zeitraum, der zu dem Zeitpunkt beginnt, an dem der Plan gewährt wird, auszahlen. Vollwertpläne bezahlen sowohl den Wert der zugrunde liegenden Aktie als auch jede Wertschätzung. Beide Arten von Plänen ähneln traditionellen, nicht qualifizierten Plänen in vielerlei Hinsicht, da sie in der Natur diskriminierend sein können und auch in der Regel einem erheblichen Verfallrisiko ausgesetzt sind, das endet, wenn die Leistung tatsächlich an den Arbeitnehmer gezahlt wird. Zu diesem Zeitpunkt erkennt der Arbeitnehmer Einkommen für Der gezahlte Betrag und der Arbeitgeber können einen Abzug ablegen. Phantom-Aktienpläne enthalten häufig Sperrpläne, die entweder auf Dauer oder die Erfüllung bestimmter Ziele oder Aufgaben, wie sie in der Plancharta abgedeckt sind, basieren. Dieses Dokument bestimmt auch, ob die Teilnehmer Zahlungsmitteläquivalente erhalten, die Dividenden oder jede Art von Stimmrechten entsprechen. Einige Pläne konvertieren auch ihre Phantom-Einheiten in tatsächliche Aktien Aktien zum Zeitpunkt der Auszahlung, um zu vermeiden, dass der Mitarbeiter in bar. Im Gegensatz zu anderen Arten von Aktienplänen haben Phantom-Aktienpläne kein Ausübungsmerkmal, sondern sie gewähren dem Teilnehmer nur den Teilnehmer nach seinen Bedingungen und verleihen dann den Bargeld oder einen gleichwertigen Betrag in den tatsächlichen Bestand, wenn die Ausübung abgeschlossen ist. Vor - und Nachteile Phantom-Aktienpläne können aus mehreren Gründen an Arbeitgeber appellieren. Als Beispiel können die Arbeitgeber sie nutzen, um Mitarbeiter zu belohnen, ohne einen Teil des Eigentums an ihre Teilnehmer zu verlagern. Aus diesem Grund werden diese Pläne in erster Linie von eng geführten Unternehmen genutzt. Obwohl sie auch von einigen öffentlich gehandelten Firmen genutzt werden. Auch wie jede andere Art von Mitarbeiter-Aktienplan können Phantom-Pläne dazu beitragen, Mitarbeiter-Motivation und Besitz zu ermutigen und können wichtige Mitarbeiter davon abhalten, das Unternehmen mit der Verwendung einer goldenen Handschellenklausel zu verlassen. Mitarbeiter können einen Vorteil erhalten, der keinen anfänglichen Baraufwand jeglicher Art erfordert und auch nicht dazu führt, dass sie mit dem Aktienbestand in ihren Anlageportfolios übergewichtet werden. Die großen Barzahlungen, die die Arbeitgeber an die Arbeitnehmer stellen müssen, werden jedoch immer als ordentliches Einkommen an den Empfänger besteuert und können in einigen Fällen den Cashflow der Unternehmen stören. Die variable Verbindlichkeit, die mit der normalen Schwankung des Aktienkurses der Gesellschaft einhergeht, kann in vielen Fällen ein Nachteil der Unternehmensbilanz sein. Unternehmen müssen auch den Status des Plans für alle Teilnehmer auf einer jährlichen Basis offenlegen und müssen möglicherweise einen unabhängigen Gutachter einstellen, um den Plan regelmäßig zu bewerten. Stock-Anerkennungsrechte (SARs) Wie der Name schon sagt, gibt diese Art der Eigenkapitalvergütung den Teilnehmern das Recht zur Wertschätzung des Preises ihres Unternehmensbestandes, aber nicht die Aktie selbst. SARs ähneln nicht qualifizierten Aktienoptionen in vielerlei Hinsicht, wie z. B. wie sie besteuert werden, unterscheiden sich aber in dem Sinne, dass Inhaber von Aktienoptionen tatsächlich Aktienbestände erhalten, die sie verkaufen müssen und dann einen Teil des Erlöses verwenden, um den Betrag zu decken Ursprünglich gewährt Obwohl SARs auch immer in Form von tatsächlichen Aktienbeständen gewährt werden, ist die Anzahl der gezahlten Aktien nur gleich dem Dollarbetrag, den der Teilnehmer zwischen dem Stipendium und den Ausübungsterminen realisiert hat. Wie einige andere Formen der Aktienvergütung. SARs sind übertragbar und unterliegen häufig Gegenstand von Klauselbestimmungen (Bedingungen, unter denen die Gesellschaft einige oder alle Einkünfte, die von Mitarbeitern im Rahmen des Plans erhalten werden, zurücknehmen können, z. B. wenn der Arbeitnehmer innerhalb eines bestimmten Zeitraums für einen Wettbewerber arbeitet Unternehmen wird insolvent). SARS werden auch häufig nach einem Sperrplan vergeben, der an die von der Gesellschaft festgelegten Leistungsziele gebunden ist. Besteuerung SARs spiegeln im Wesentlichen nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSOs), wie sie besteuert werden. Es gibt keine steuerlichen Konsequenzen jeglicher Art entweder am Erteilungsdatum oder wenn sie ausgeübt werden. Die Teilnehmer müssen das gewöhnliche Einkommen auf der Ausbreitung bei der Ausübung anerkennen, und die meisten Arbeitgeber werden die zusätzliche Einkommensteuer von 25 (oder 35 für die sehr reichen) zusammen mit staatlichen und lokalen Steuern, Sozialversicherung und Medicare zurückhalten. Viele Arbeitgeber werden diese Steuern auch in Form von Aktien zurückhalten. Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber nur eine bestimmte Anzahl von Aktien geben und den Rest zurückhalten, um die gesamte Lohnsteuer zu decken. Wie bei NSOs wird die Höhe der Einnahmen, die bei der Ausübung anerkannt wird, die Teilnehmer Kosten Basis für die Steuerberechnung, wenn die Aktien verkauft werden. Vor - und Nachteile Die bisherigen Beispiele verdeutlichen, warum SARs es den Mitarbeitern erleichtern, ihre Rechte auszuüben und ihre Gewinne zu berechnen. Sie müssen nicht einen Verkaufsauftrag bei der Ausübung platzieren, um die Höhe ihrer Basis zu decken, wie bei herkömmlichen Aktienoptionszuschüssen. SARs zahlen keine Dividenden, und die Inhaber erhalten kein Stimmrecht. Arbeitgeber wie SARs, weil die Rechnungslegungsregeln für sie jetzt viel günstiger sind als in der Vergangenheit erhalten sie eine feste Buchhaltungsbehandlung statt variabel und werden in der gleichen Weise behandelt wie herkömmliche Aktienoptionspläne. Aber SARs erfordern die Ausgabe von weniger Gesellschaftsaktien und verdünnen daher den Aktienkurs weniger als herkömmliche Aktienpläne. Und wie alle anderen Formen der Eigenkapitalvergütung. SARs können auch dazu dienen, Mitarbeiter zu motivieren und zu halten. Die Bottom Line Phantom-Aktie und SARs bieten den Arbeitgebern ein Mittel, um den Mitarbeitern eine eigenkapitalgebundene Vergütung zu bieten, ohne dass sie ihre Bestände materiell verdünnen müssen. Obwohl diese Programme einige Einschränkungen haben, prognostizieren Industrie-Experten, dass beide Arten von Plänen wahrscheinlich in der Zukunft weit verbreitet werden. Für weitere Informationen über diese Pläne, wenden Sie sich an Ihren HR-Vertreter oder Finanzberater. Eine Art von Steuern, die auf Kapitalgewinne von Einzelpersonen und Kapitalgesellschaften angefallen sind. Kapitalgewinne sind die Gewinne, die ein Investor ist. Ein Auftrag, eine Sicherheit bei oder unter einem bestimmten Preis zu erwerben. Ein Kauflimitauftrag erlaubt es Händlern und Anlegern zu spezifizieren. Eine IRS-Regel (Internal Revenue Service), die strafrechtliche Abhebungen von einem IRA-Konto ermöglicht. Die Regel verlangt das. Der erste Verkauf von Aktien von einem privaten Unternehmen an die Öffentlichkeit. IPOs werden oft von kleineren, jüngeren Unternehmen ausgesucht. DebtEquity Ratio ist Schuldenquote verwendet, um eine company039s finanzielle Hebelwirkung oder eine Schuldenquote zu messen, um eine Person zu messen. Eine Art von Vergütungsstruktur, die Hedge-Fonds-Manager in der Regel beschäftigen, in welchem Teil der Entschädigung Leistung basiert. Was sind Phantom Stock Pläne und Stock Appreciation Rights (SARs) Obwohl es gibt viele verschiedene Arten von Aktien-basierte Vergütung von Unternehmen in Amerika und anderswo verwendet , Nicht alle diese Pläne beinhalten oder verlangen die Verwendung von Aktien selbst. Einige Arten von Aktienanreizen ersetzen Bargeld oder hypothetische Einheiten für tatsächliche Aktien der Gesellschaft. Dies geschieht aus einer Vielzahl von Gründen. Oft kann es Arbeitgebern und Mitarbeitern erlauben, bestimmte Steuer - oder Buchhaltungsbeschränkungen zu vermeiden, die mit der Verwendung von realen Aktien der Aktien kommen. Phantom Stock und Aktienwertsteigerungsrechte (SARs) sind zwei Arten von Plänen in dieser Kategorie. Was ist Phantom Stock Phantom Stock (auch gemeinhin als ldquoshadow stockrdquo bezeichnet) stellt eine Menge an Bargeld, die aufgrund eines Mitarbeiters unter bestimmten Bedingungen ist. Phantom-Aktienpläne sind in der Natur und dem Zweck zu anderen Arten von nicht-qualifizierten Plänen sehr ähnlich, wie z. B. aufgeschobene Vergütungspläne. Beide Arten von Plänen sind dazu bestimmt, die Führungskräfte der obersten Ebene zu motivieren und zu behalten, indem sie zu einem gewissen Punkt in der Zukunft einen Geldbetrag versprechen, der in der Zwischenzeit einem erheblichen Verfallrisiko ausgesetzt ist. Dies bedeutet, dass der Arbeitgeber das Geld unter bestimmten Umständen verlieren könnte, zum Beispiel wenn der Arbeitgeber insolvent werden würde. Aber während traditionelle aufgeschobene Vergütungspläne in der Regel einen festgelegten Geldbetrag auszahlen, bieten Phantom-Aktienpläne einen Bonus an, der typischerweise einer bestimmten Anzahl von Aktien oder einem Prozentsatz der ausstehenden Aktien im Unternehmen entspricht. Wenn dieser Betrag tatsächlich bezahlt wird, ähneln Phantompläne noch einmal ihren traditionellen, nicht qualifizierten Cousinen: Das Unternehmen kann den Betrag, der dem Plan gespendet wird, nicht abziehen, bis der Mitarbeiter einen konstruktiven Erhalt der Gelder einnimmt, zu welchem Zeitpunkt er oder sie den Nutzen melden muss gewöhnliches Einkommen. Die meisten Phantom Stock Pläne zahlen ihre Vorteile in bar, obwohl einige Pläne haben eine Umwandlung Feature, die stattdessen Aktien, wenn der Arbeitgeber so wählt. Plan Design und Zweck Phantom Stock Pläne erhalten ihren Namen von den hypothetischen Einheiten, die innerhalb des Plans verwendet werden. Diese Anteile repräsentieren ldquophantomrdquo Aktien der Gesellschaft, die dem Planteilnehmer zugeordnet sind und steigen und fallen im Wert zusammen mit dem Aktienkurs der Gesellschaft. Die Mehrheit der Phantom Stock Pläne fallen in eine von zwei Hauptkategorien: Anerkennung nur Pläne. Diese Art von Plan zahlt dem Arbeitnehmer nur einen Betrag in Höhe des Wertes des Wachstums (falls vorhanden) des Aktienkurses der Gesellschaft über einen bestimmten Zeitraum. Vollwertpläne. Diese Pläne beinhalten auch den zugrunde liegenden Wert der Aktie selbst und bezahlen damit dem Arbeitnehmer auf der Basis von Pro-Shareunit erheblich mehr. Key Dates und Terms Grant Date: Der Kalendertag, an dem die Mitarbeiter mit der Teilnahme beginnen können. Angebotszeitraum: Die Länge oder die Laufzeit des Plans (wenn die Mitarbeiter ihre Leistungen erhalten). Formel für Beiträge: Wie die Anzahl oder der Prozentsatz der zu vergebenden Aktien der Gesellschaft bestimmt wird. Vesting Schedule: Alle Kriterien, die erfüllt sein müssen, um Leistungen zu erhalten, wie zB die Dauer der Amtszeit oder die Fertigstellung einer Unternehmensaufgabe oder eines Ziels. Bewertung: Die Methode der Bewertung der Plan Vorteile. Restriktive Bündnisse: Bestimmungen, die verschiedene Elemente des Plans einschränken, z. B. wer teilnehmen kann. Verzugsbestimmungen: Konsequenzen von Ereignissen, die die Teilnahme am Plan beenden würden, wie zB Tod, Invalidität oder Unternehmensinsolvenz. Da Phantom Stock Pläne nicht das Eigentum an tatsächlichen Aktien der Aktien beinhalten, werden die Teilnehmer keine Dividenden gezahlt, noch erhalten sie Stimmrechte jeglicher Art standardmäßig. Allerdings kann die Plancharta diktieren, dass beide Privilegien gewährt werden können, wenn der Arbeitgeber dies wählt. Phantom Stock Pläne werden am häufigsten von eng gehaltenen Unternehmen, die nicht öffentlich gehandelt haben Aktien verwendet. Denn sie erlauben es dem Arbeitgeber, den Mitarbeitern eine Form der Eigenkapitalvergütung anzubieten, ohne die laufende Zuteilung von Aktien unter den Eigentümern des Unternehmens zu verändern oder zu verwässern. Daher werden Voting-Privilegien selten gewährt, da dies das Gleichgewicht der Macht unter den wahren Aktionären stören könnte. Viele Pläne enthalten auch einen Sperrplan, der skizziert, wann Leistungen gezahlt werden sollen und unter welchen Umständen. Vorteile von Phantom Stock Plans Arbeitgeber und Mitarbeiter können in mehrfacher Hinsicht von einem Phantom Stock Plan profitieren. Die Hauptvorteile, die diese Pläne bieten, sind: Es gibt keine Investitionsanforderungen jeglicher Art für Mitarbeiter. Aktienbesitz für den Arbeitgeber wird nicht verwässert. Mitarbeiter-Motivation und Retention wird gefördert. Sie sind relativ einfach und kostengünstig zu implementieren und zu verwalten. Sie können strukturiert sein, um eine beliebige Anzahl von Firmenanforderungen oder Kriterien zu erfüllen. Pläne können eine Umwandlungsfunktion enthalten, die es den Mitarbeitern ermöglicht, tatsächliche Aktienbestände anstelle von Bargeld zu erhalten, falls erforderlich. Das Einkommen ist steuerpflichtig, bis es tatsächlich an den Arbeitnehmer gezahlt wird. Der Betrag der erhaltenen Aktie muss zu diesem Zeitpunkt als Ertragsertrag ausgewiesen werden, auch wenn er nicht verkauft wird, entspricht der ausgewiesene Betrag dem Marktwert der Aktie am Tag des Erwerbs des Mitarbeiters. Pläne, die ordnungsgemäß strukturiert sind, sind von der Unterwerfung unter § 409 des Internal Revenue Code ausgenommen, die traditionelle, nicht qualifizierte Pläne wie z. B. aufgeschobene Vergütungspläne regelt. Dies gibt diesen Plänen mehr Freiheit der Struktur und Einfachheit der Verwaltung. Nachteile der Phantom Stock Pläne Es gibt keinen Steuerabzug für Arbeitgeberbeiträge, bis die Leistung an den Arbeitnehmer gezahlt wird. Arbeitgeber müssen ausreichende Kassenbestände haben, um Leistungen zu zahlen, wenn sie fällig sind. Arbeitgeber müssen möglicherweise einen Gutachter von außerhalb des Unternehmens beschäftigen, um den Plan regelmäßig zu bewerten. Die Arbeitgeber müssen den Status des Plans mindestens jährlich allen Teilnehmern sowie allen wahren Aktionären und der SEC melden, wenn das Unternehmen öffentlich gehandelt wird. Alle Leistungen werden als ordentliches Einkommen an die Mitarbeiter besteuert. Die Kapitalgewinne sind nicht verfügbar, da die Leistungen in bar bezahlt werden. Pläne mit erheblichen Salden können die Gesamtbewertung des Unternehmens beeinflussen. Die Planbilanz kann als ein Vermögenswert aufgeführt werden, das das Unternehmen nicht wirklich ldquoown, rdquo annimmt, da es dem Angestellten irgendwann bezahlt wird (Sperrverzug). Teilnehmer in ldquoappreciation-onlyrdquo Pläne können nichts erhalten, wenn Unternehmensbestände nicht im Preis schätzen. Stock-Anerkennungsrechte (SARs) Stock schätzen Rechte stellen eine andere Form der Eigenkapitalvergütung für Mitarbeiter dar, die etwas einfacher ist als ein herkömmlicher Aktienoptionsplan. SARs stellen den Mitarbeitern nicht den Wert des zugrunde liegenden Aktienbestandes im Unternehmen zur Verfügung, sondern liefern nur die Höhe des Gewinns, der aus einer Erhöhung des Kurses der Aktien zwischen dem Stipendium und den Ausübungsterminen resultiert. SARs ähneln Phantom Stock-Wertschätzung-Pläne in vieler Hinsicht, aber ihre Bestände oder Einheiten werden in der Regel zu einem bestimmten Zeitpunkt vergeben, wie zum Beispiel, wenn die Wartezeitplan erfüllt ist. Obwohl SARs Pläne auch oft Westepläne haben, können die Empfänger in der Regel ihre Rechte ausüben, wann immer sie sich entscheiden, nachdem der Zeitplan abgeschlossen ist. Schlüsseltermine und Bedingungen Stichtag: Der Kalendertag, an dem die SAR dem Arbeitnehmer gewährt werden. Ausübung Datum: Der Tag, an dem der Mitarbeiter die Rechte ausübt. Spread: Der Unterschied zwischen dem Aktienkurs der Gesellschaft auf dem Stichtag vs. der Ausübungstermin daher die Höhe der Wertschätzung in der Aktie. Dies ist das, was dem Teilnehmer bezahlt wird. Planstruktur SARs sind heute eine der einfachsten Formen der Aktienvergütung. Sie ähneln anderen Arten von Plänen in den folgenden Punkten: Sie enthalten oft einen Sperrplan, der mit der Erfüllung bestimmter Aufgaben oder Ziele verbunden ist, die vom Unternehmen diktiert werden. Sie können ldquoclawbackrdquo Bestimmungen haben. Hierbei handelt es sich um Bedingungen, unter denen der Arbeitgeber die Rückzahlung einiger oder aller Leistungen nach dem Plan verlangen kann, z. B. wenn der Teilnehmer gehen würde, um für einen Wettbewerber zu arbeiten oder zu gehen, oder wenn das Unternehmen in Konkurs geht. Sie sind in der Regel auf eine andere Partei übertragbar. Die Verfahren für SARs sind ziemlich einfach und auch sehr spiegel andere Arten von Aktienplänen. Den Teilnehmern wird eine bestimmte Anzahl von Rechten am Stichtag gewährt und dann ausgeübt, genauso wie bei nicht qualifizierten Aktienoptionen (NQSOs). Ausübung von SARs im Vergleich zu NQSOs Im Gegensatz zu NQSOs, die die Möglichkeit geben, Aktien zu einem vorgegebenen Preis zu erwerben, erhalten Inhaber von SARs nur den Dollarbetrag der Aufwertung des Aktienkurses zwischen dem Stipendium und den Ausübungsterminen. Allerdings erhalten sie diese Vergütung oft nicht in bar ndash, sie wird häufig in Form von Aktien vergeben, die diesem Betrag abzüglich der Quellensteuern entsprechen. Angenommen, die Amyrsquos-Gesellschaft gewährt ihr 1.000 SARs und 1.000 NQSOs, und der Aktienkurs der Gesellschaft schließt um 20 am Tag der Gewährung. (Zur Vereinfachung werden die Verrechnungssteuern aus diesem Szenario gehalten.) Sie beschließt, beide Arten von Stipendien sechs Monate später am selben Tag auszuüben, und die Aktie schließt mit 40 am Tag der Ausübung. Amy erhält einfach 500 Aktien von ihren SARs ndash Der Wert dieser Aktien entspricht dem Betrag 1.000 Aktien hätten zwischen den Stipendien und Ausübungsterminen oder 20.000 geschätzt. Um jedoch die Leistung für ihre nicht qualifizierten Optionen zu erhalten, muss Amy zuerst die 1.000 Aktien mit eigenen Mitteln ndash 20.000 kaufen. Oder, wahrscheinlicher, Shersquoll im Wesentlichen leihen das Geld, um sie zu kaufen. Dann, nachdem Aktien gekauft wurden, muss sie die Anzahl der Aktien gleich dem Betrag verkaufen, den sie geliehen hat, um diesen Betrag zurückzuzahlen. In diesem Fall muss sie 500 Aktien verkaufen, um die 20.000 zurückzuzahlen, die sie geliehen hat. Da die 1.000 Aktien, die sie gekauft hat, im Wert von 40.000 sind, nachdem sie 500 verkauft und den Kaufbetrag zurückerstattet hat, hält shersquoll auch 500 Aktien im Wert von 20.000. Für ihre SAR-Aktien war keine Transaktion erforderlich, da sie nur das Recht hatte, die Wertschätzung von 20 pro Aktie zu erhalten, nicht den Wert der ursprünglichen zugrunde liegenden Aktien selbst. Obwohl der Netto-Dollar-Betrag, den Amy am Ende hat, dasselbe für ihre SARs und ihre NQSOs ist, ist der Übungsprozess für die SARs ein bisschen einfacher. SARs werden im Wesentlichen in gleicher Weise besteuert wie nicht qualifizierte Aktienoptionspläne. Es wird keine Steuer beurteilt, wenn sie gewährt werden, noch während des Vesting-Prozesses. Allerdings wird eine Aufwertung des Aktienkurses zwischen dem Stipendium und den Ausübungsterminen den Teilnehmern als ordentliches Einkommen besteuert. Die Mitarbeiter müssen diesen Betrag als solche auf der 1040. melden, unabhängig davon, ob sie die Aktien zu diesem Zeitpunkt verkaufen oder nicht. Lohnsteuer Steuern werden auch in der Regel auf diesem Einkommen bewertet, und die meisten Unternehmen halten Bundessteuer bei einem obligatorischen Zuschlag von 25, plus alle staatlichen oder lokalen Steuern. Sozialversicherung und Medicare werden auch in der Regel zurückgehalten. Für SARs erfolgt diese Einbehaltung in der Regel durch eine Verringerung der Anzahl der Aktien, die der Teilnehmer erhält, so dass der Teilnehmer nur die Anzahl der Aktien erhält, die dem Betrag des Nachsteuereinkommens entsprechen. Zum Beispiel, im vorherigen Beispiel, könnte Amy nur 360 von ihren 500 Aktien erhalten, mit den anderen 140 von der Firma zurückgehalten. SARs spiegeln auch NQSOs, wenn es darum geht, die Steuer auf den Verkauf von Aktien zu berechnen. Die Arbeitnehmer sind nicht verpflichtet, ihre Anteile bei der Ausübung zu verkaufen und können sie auf unbestimmte Zeit danach halten. Anteile von jedem Plan, die für weniger als ein Jahr gehalten werden, werden als kurzfristiger Gewinn oder Verlust gezählt, und diejenigen, die für ein Jahr oder mehr gehalten werden, schaffen langfristige Gewinne oder Verluste, wenn sie verkauft werden. Der Betrag des Gewinns, der als ordentliches Einkommen bei der Ausübung ausgewiesen wird, wird dann die Kostenbasis für den Verkauf. Angenommen, Amy verkauft ihre Anteile von ihren SARs sechs Monate später (ein Jahr ab dem Stichtag) bei 50 pro Aktie. Sie wird einen kurzfristigen Gewinn von 10 pro Aktie für einen Gesamtgewinn von 3.600 (360 multipliziert mit 10) melden. Die Haltefrist beginnt am Tag der Ausübung. Es ist wichtig, hier zu beachten, dass ihre Kostenbasis gleich der Anzahl der Aktien ist, die sie tatsächlich nach dem Zurückhalten erhalten hat, und nicht die Vorsteuermenge. Vorteile von SARs Die wesentlichen Vorteile von SARs sind: Die Emission von Aktien der Gesellschaft wird im Vergleich zu anderen Arten von Aktienplänen wie ESPPs oder NQSOs reduziert, wodurch die Unternehmensvergütung reduziert wird. Arbeitgeber erhalten eine günstigere Buchhaltung Behandlung mit SARs als mit Plänen, die tatsächliche Aktien ndash theyrsquore eingestuft als feste Kosten statt variabel. Die Arbeitnehmer müssen keinen Verkaufshandel platzieren, um den Betrag zu decken, der bei der Ausübung ihrer Aktien gewährt wurde. Arbeitgeber können automatisch den entsprechenden Betrag für Lohnsteuer einbehalten. Die steuerliche Behandlung für Mitarbeiter ist einfach, da sie einfach die Aufwertung als Einkommen nach Erhalt zählen. Wie alle anderen Formen der Eigenkapitalvergütung können SARs Mitarbeiter motivieren, ihre Leistung zu verbessern und mit dem Unternehmen zu bleiben. Nachteile von SARs Es gibt nur zwei echte Einschränkungen, die mit SARs kommen: Es gibt keine Dividendenzahlung an Teilnehmer. Die Teilnehmer erhalten kein Stimmrecht. Final Word SARs und Phantom Stock bieten Arbeitgeber mit zwei tragfähigen Möglichkeiten, um Mitarbeiter Entschädigung, die an Unternehmensaktien gebunden ist, ohne die Notwendigkeit, große Mengen an zusätzlichen Lager zu geben. Aus diesen Gründen prognostizieren viele Experten in der Aktienvergütungspraxis ein beträchtliches Wachstum für beide Arten von Plänen im Laufe der Zeit, trotz ihrer Einschränkungen. Für weitere Informationen über Phantom Stock und SARs, wenden Sie sich an Ihren Finanzberater oder einen HR-Profi.
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